Ko tu vēlies uzzināt?

Ja neesat Latvijas nodokļu rezidents un saņemat procentu ienākumu no Latvijas, no procentu maksājuma var tikt ieturēts nodoklis (WHT). Maksātājs nodokli ietur ienākuma izmaksas vietā, tādēļ saņemat procentu neto summu, nevis pilnu summu, no kuras nodoklis būtu jāsamaksā vēlāk. Piemērojamā likme galvenokārt ir atkarīga no jūsu nodokļu rezidences valsts un no tā, vai esat iesniedzis derīgu nodokļu rezidences apliecību.

Kā darbojas ieturējuma nodoklis

Latvijas tiesību akti noteiktus nerezidentu saņemtos procentu ienākumus var uzskatīt par ar nodokli apliekamu ienākumu. Pašlaik Latvijas iekšzemes nodokļa likme ienākumam no kapitāla, tostarp procentiem, ir 25,5 %. Nodokļa ieturēšana ienākuma izmaksas vietā ir izplatīta arī citās valstīs, jo īpaši pārrobežu procentu, dividenžu, autoratlīdzību un līdzīgu ienākumu maksājumiem.

Kā nosaka piemērojamo likmi

Piemērojamā likme ir atkarīga no jūsu nodokļu rezidences un iesniegtajiem dokumentiem. Latvija ar daudzām valstīm ir noslēgusi līgumus par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu. Šie līgumi sadala nodokļu uzlikšanas tiesības un palīdz novērst viena un tā paša ienākuma aplikšanu ar nodokli divreiz bez atbilstoša atvieglojuma. Ja attiecīgais līgums un tā nosacījumi ir piemērojami, līgumā noteiktā likme var aizstāt Latvijas iekšzemes likmi.

Ja rezidences apliecība nav iesniegta

Ja nav derīgas nodokļu rezidences apliecības, kas ļauj piemērot līgumā paredzēto atvieglojumu, parasti piemēro Latvijas iekšzemes nodokļa likmi. Ar nodokli apliekamam procentu ienākumam tā pašlaik ir 25,5 %.

Piemēram, ja nopelnāt 100 EUR procentos, nodoklī ietur 25,50 EUR un pēc Latvijas ieturējuma nodokļa saņemat 74,50 EUR.

Kontā norādīta rezidences valsts pati par sevi nav oficiāls nodokļu rezidences apliecinājums. Līgumā paredzētajam atvieglojumam ir vajadzīgi atbilstoši dokumenti.

Ja rezidences apliecība ir iesniegta

Nodokļu rezidences apliecība ir oficiāls dokuments, ko izsniedz vai apstiprina jūsu rezidences valsts kompetentā nodokļu administrācija. Tā apliecina, ka noteiktā laikposmā bijāt šīs valsts nodokļu rezidents, un tai jābūt derīgai par laikposmu, uz kuru attiecas procentu maksājums.

Ja ir pieejama derīga apliecība un ir izpildīti attiecīgā līguma nosacījumi, var piemērot samazinātu likmi. Atkarībā no līguma un maksājuma apstākļiem tā var būt, piemēram, 5 % vai 10 %; atsevišķos līgumos var būt noteiktas citas likmes, atbrīvojumi vai papildu nosacījumi. Valsts ieņēmumu dienests nosaka kārtību, kādā, pamatojoties uz rezidences dokumentiem, piemēro starptautiskajos līgumos paredzētos nodokļu atvieglojumus.

Tādēļ apliecība visiem automātiski nenodrošina vienādu samazināto likmi. Tā apliecina jūsu nodokļu rezidenci un ļauj izvērtēt attiecīgā līguma piemērošanu.

Kāpēc nodokļu rezidence ir svarīga

Nodokļu rezidence nosaka, kuras valsts nodokļu noteikumi un kurš starptautiskais līgums var būt piemērojams. Tā ne vienmēr sakrīt ar valstspiederību vai pilsonību. Piemēram, varat būt vienas valsts pilsonis, bet citas valsts nodokļu rezidents, jo tur dzīvojat un strādājat.

Aktuāla informācija par nodokļu rezidenci un derīga apliecība palīdz nodrošināt pareizas ieturējuma nodokļa likmes piemērošanu procentu maksājumiem.

Svarīga informācija

Nodokļu noteikumi un līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu atšķiras atkarībā no valsts un individuālajiem apstākļiem. Šis raksts ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai un nav individuāla nodokļu konsultācija. Ja neesat pārliecināts par saviem pienākumiem, konsultējieties ar kvalificētu nodokļu konsultantu vai vietējo nodokļu administrāciju.