Pēdējos gados arvien vairāk Latvijas iedzīvotāju iegulda akcijās, obligācijās, fondos, P2P platformās un citos finanšu instrumentos. Taču līdz ar potenciālo peļņu nedrīkst aizmirst arī tādu būtisku jautājumu kā investīciju nodokļi Latvijā. Neizpratne par nodokļu piemērošanu var būtiski samazināt reālo atdevi un radīt nepatīkamus pārsteigumus deklarēšanas brīdī.

Investīciju nodoklis nav viens konkrēts maksājums – tas ir vispārīgs apzīmējums nodokļiem, kas jāmaksā no investīciju ienākumiem. Šajā rakstā vienkārši un saprotami izskaidrosim, kas ir kapitāla pieauguma nodoklis, kā tiek aplikti procentu un dividenžu ienākumi, kā notiek investīciju ienākumu deklarēšana, kādas ir spēkā esošās nodokļu likmes un vai izdevīgāk investēt kā privātpersonai vai caur uzņēmumu.

Kādi investīciju ienākumi Latvijā tiek aplikti ar nodokli?

Latvijā privātpersonu ienākumi no investīcijām tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). Iedzīvotāju ienākuma nodoklis kapitāla pieaugumam no 2025. gada 1. janvāra ir 25,5%.

Galvenās apliekamās ienākumu kategorijas ir:

• kapitāla pieaugums (piemēram, pārdodot akcijas ar peļņu);

• dividendes;

• procentu ienākumi (depozīti, obligācijas, aizdevumu vērtspapīri, kripto, u.c.).

Kapitāla pieaugums Latvijā rodas tad, ja finanšu instruments tiek pārdots par augstāku cenu nekā iegādāts. Savukārt dividendes un procenti ir ienākumi, ko investors saņem regulāri, nepārdodot pašu aktīvu.

Runājot vienkārši – nodoklis no investīciju atdeves tiek piemērots brīdī, kad jūs gūstat reālu ienākumu – pārdodat aktīvu ar peļņu vai saņemat izmaksu (dividendes, procentus).

Kapitāla pieauguma nodoklis

Kā tiek aprēķināts nodoklis no kapitāla pieauguma?

Pamatprincips ir vienkāršs:

Pārdošanas cena – iegādes cena – ar darījumu saistītās izmaksas = kapitāla pieaugums.

No iegūtā kapitāla pieauguma tiek aprēķināts 25,5% nodoklis.

Piemērs:

Investors iegādājas akcijas par 1 000 EUR un vēlāk tās pārdod par 1 300 EUR.

• Kapitāla pieaugums: 300 EUR

• Nodoklis (25,5%): 76,50 EUR

• Neto peļņa pēc nodokļa: 223,50 EUR

Svarīgi – nodokļa nomaksa no peļņas notiek tikai tad, kad peļņa ir realizēta (aktīvs ir pārdots). Kamēr vērtspapīrs tikai pieaug vērtībā, bet nav pārdots, nodokļa pienākums nerodas.

Kapitāla zaudējumi un nodokļi

Kapitāla zaudējumus var izmantot, lai samazinātu maksājamo nodokli.

Piemērs:

• Peļņa no viena darījuma: 1 000 EUR

• Zaudējumi no cita darījuma: 400 EUR

• Apliekamais kapitāla pieaugums: 600 EUR

• Nodoklis (25,5%): 153 EUR

Zaudējumu kompensēšana kapitāla pieaugumam ļauj optimizēt nodokļu slogu, taču svarīga ir precīza darījumu uzskaite nodokļiem un dokumentu saglabāšana.

Ieguldījumu konts – nodokļa atlikšana

Ieguldījumu konta režīms ļauj atlikt nodokļa samaksu līdz brīdim, kad no konta izņemtā summa pārsniedz tajā iemaksāto.

Piemērs:

• Iemaksāts: 10 000 EUR

• Konta vērtība pieaug līdz 13 000 EUR

• Kamēr nauda netiek izņemta virs 10 000 EUR, nodoklis nav jāmaksā.

• Ja izņem 12 000 EUR, apliekamais ienākums ir 2 000 EUR → nodoklis 510 EUR (25,5%).

Šī pieeja (Latvian investment account tax režīms) ir izdevīga investoriem, kuri regulāri reinvestē peļņu.

Nodoklis no dividendēm Latvijā

IIN Latvijā piemēro fiziskās personas ienākumam – gan rezidentam, gan nerezidentam aprēķinātām dividendēm, dividendēm pielīdzināmam ienākumam un nosacītajām dividendēm.

Taču atšķirībā no kapitāla pieauguma, dividenžu nodoklis nebūs jāmaksā, ja uzņēmums jau ir samaksājis uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN).

Pievērsiet uzmanību, ka aprēķini būs atšķirīgi atkarībā no tā, vai dividendes izmaksājis Latvijas vai ārvalstu uzņēmums.

• Dividendes no Latvijas uzņēmuma

Latvijā uzņēmums maksā UIN (20% apmērā) brīdī, kad sadala peļņu dividendēs. Ja UIN ir samaksāts, fiziskai personai papildu IIN nav jāmaksā.

Piemērs:

• Latvijas SIA izmaksā 8 000 EUR dividendēs;

• uzņēmums jau būs samaksājis 2 000 EUR UIN (no kopējās peļņas 10 000 EUR);

• Fiziskā persona saņem 8 000 EUR “uz rokas”, un papildu 25,5% IIN nav jāmaksā.

• Dividendes no ārvalstu uzņēmuma

Ja dividendes saņemtas no ārvalstu uzņēmuma (piemēram, ASV vai ES biržā kotēta uzņēmuma), izmaksas valstī parasti tiek ieturēts UIN. Latvijā šis ienākums ir jādeklarē, un tam piemēro 25,5% IIN, taču, atbilstoši dubultās nodokļu aplikšanas novēršanas līgumam,  šai summā var ieskaitīt ārvalstīs samaksāto nodokli.

Piemērs:

• Saņemtas dividendes: 1 000 EUR;

• Ārvalstīs ieturēts nodoklis (15%): 150 EUR;

• Latvijā aprēķināmais IIN (25,5% no 1 000 EUR): 255 EUR;

• Papildu maksājams Latvijā: 105 EUR (255 – 150).

Ja ārvalstīs ieturētais nodoklis pārsniedz Latvijas likmi, starpība netiek atmaksāta.

Procentu ienākumu nodoklis

Procentu ienākumiem (depozīti, obligācijas, aizdevumu vērtspapīri) piemēro 25,5% IIN likmi.

Ja maksātājs ir Latvijas banka vai finanšu iestāde, nodokļi no procentiem parasti tiek ieturēti automātiski izmaksas brīdī. Ja ienākumi gūti ārvalstu platformās, investīciju ienākumu deklarēšana un nodokļi ir paša investora atbildība.

Kripto nodokļi Latvijā

Kriptoaktīviem nodokļu režīms būtībā ir analoģisks kapitāla pieauguma principam – peļņai no pārdošanas vai maiņas darījuma piemēro 25,5% IIN.

Kā deklarēt investīciju ienākumus VID

Investīciju ienākumu deklarēšana notiek elektroniski, izmantojot VID EDS sistēmu. Praktiski process sastāv no vairākiem soļiem.

1. Sagatavojiet darījumu kopsavilkumu

Pirms deklarēšanas nepieciešams:

• brokeru vai platformu gada pārskats;

• informācija par iegādes un pārdošanas cenām;

• dati par ārvalstīs ieturēto nodokli (ja attiecināms);

• aprēķināts kapitāla pieaugums vai procentu/dividenžu summa.

Ja izmantojat vairākas platformas (piemēram, banka + ārvalstu brokeri), dati jākonsolidē.

2. Ieejiet VID EDS

EDS sadaļā jāizvēlas attiecīgā deklarācija:

• “Kapitāla pieauguma deklarācija” – ja pārdoti vērtspapīri vai kripto aktīvi ar peļņu;

• “Gada ienākumu deklarācija” – ja jādeklarē procenti vai ārvalstu dividendes.

3. Ievadiet aprēķinu

Kapitāla pieauguma gadījumā jānorāda:

• aktīva veids;

• iegādes datums un cena;

• pārdošanas datums un cena;

• aprēķinātais kapitāla pieaugums;

• maksājamais nodoklis (25,5%).

Ja bijuši zaudējumi, tie jāuzrāda tajā pašā periodā, lai samazinātu apliekamo summu.

4. Nodokļa samaksa

Pēc deklarācijas iesniegšanas EDS sistēmā tiek aprēķināta maksājamā summa. Nodoklis jāsamaksā norādītajā termiņā uz VID kontu.

Piemērs:

• Kopējais kapitāla pieaugums ceturksnī: 2 000 EUR

• Maksājamais IIN (25,5%): 510 EUR

• Šī summa jāpārskaita VID līdz noteiktajam termiņam.

5. Ārvalstu ienākumu deklarēšana

Ja ienākumi saņemti no ārvalstu brokeriem vai investīciju platformām:

• nodoklis parasti netiek ieturēts Latvijā;

• jāaprēķina 25,5% no bruto ienākuma;

• jānorāda ārvalstīs samaksātais nodoklis (ja tāds ir);

• jāpiemēro nodokļa ieskaitīšanas princips.

Biežāk pieļautā kļūda – deklarēt tikai “uz rokas” saņemto summu, nevis bruto ienākumu. Nodoklis Latvijā tiek aprēķināts no bruto summas, pēc tam atskaitot ārvalstīs samaksāto nodokli.

Savlaicīga un precīza investīciju ienākumu deklarēšana palīdz izvairīties no soda naudām un nokavējuma procentiem.

Investīciju ienākumu deklarēšana, izmantojot TWINO platformu

Investoriem, kuri iegulda caur investīciju platformām, piemēram, TWINO, nodokļu deklarēšanai parasti nepieciešams pārskats par gada laikā saņemtajiem procentu ienākumiem.

Platforma nodrošina darījumu un ienākumu pārskatus, kurus investors var izmantot, sagatavojot informāciju deklarēšanai VID EDS sistēmā. Šie dati palīdz noteikt kopējo saņemto procentu ienākumu summu un, ja nepieciešams, aprēķināt maksājamo iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Pirms deklarēšanas ieteicams pārbaudīt platformas sagatavoto pārskatu un pārliecināties, ka visi ienākumi ir korekti uzskaitīti.

Cik bieži jāiesniedz kapitāla pieauguma deklarācija?

Kapitāla pieauguma nodokļa deklarācijas iesniegšanas biežums ir atkarīgs no gūtā ienākuma apmēra:

• Ja ceturksnī gūtais kapitāla pieaugums pārsniedz 1 000 EUR, deklarācija jāiesniedz par attiecīgo ceturksni – līdz nākamā mēneša 15. datumam.

• Ja ceturksnī kapitāla pieaugums nepārsniedz 1 000 EUR, deklarāciju var iesniegt reizi gadā – līdz nākamā gada 15. janvārim.

Nodoklis jāsamaksā tajā pašā termiņā, kad iesniegta deklarācija.

Ja tiek izmantots ieguldījumu konta režīms, kapitāla pieauguma nodokļa deklarācija par katru darījumu nav jāsniedz – jādeklarē tikai izmaksu pārsniegums pār iemaksām.

Sekojiet aktuālajai informācijai!

Investēšana ir viens no efektīvākajiem veidiem, kā ilgtermiņā veidot savu finansiālo drošību. Rīkojieties pārdomāti –  izvēlēties sev piemērotu ieguldījumu pieeju, un neaizmirstiet savlaicīgi deklarēt investīciju ienākumus un nomaksāt nodokļus noteiktajos termiņos.

Tāpat vēršam jūsu uzmanību uz to, ka šajā rakstā apskatīta situācija, kas bija aktuāla 2026.gada martā. Investīciju nodokļi Latvijā, to  likmes un piemērošanas kārtība mēdz mainīties – sekojiet līdzi oficiālajos informācijas avotos (piemēram Likumi.lv un Vid.gov.lv) publicētajām izmaiņām.

E-pasts: [email protected]

Adrese: Pērses iela 2A, Rīga, LV-1011, Latvija

Šis materiāls ir informatīvs un nav individuāls ieguldījumu ieteikums.