Si no es residente fiscal en Letonia y recibe ingresos por intereses procedentes de Letonia, puede aplicarse una retención fiscal (WHT) antes de que se le paguen los intereses. El pagador retiene el impuesto en origen, por lo que usted recibe el importe neto en lugar del importe íntegro y no tiene que abonar ese impuesto por separado más adelante. El tipo aplicable depende principalmente de su país de residencia fiscal y de si ha presentado un certificado de residencia fiscal válido.

Cómo funciona la retención fiscal

La legislación letona puede considerar imponibles determinados intereses percibidos por no residentes. El tipo interno vigente en Letonia para las rentas del capital, incluidos los intereses, es del 25,5 %. La retención fiscal también es habitual en otros países para pagos transfronterizos como intereses, dividendos, cánones y rentas similares.

Cómo se determina el tipo aplicable

El tipo depende de su residencia fiscal y de la documentación presentada. Letonia ha celebrado convenios para evitar la doble imposición con numerosos países. Estos convenios distribuyen las potestades tributarias y ayudan a evitar que una misma renta tribute dos veces sin la correspondiente desgravación. Si el convenio pertinente y sus condiciones son aplicables, el tipo del convenio puede sustituir al tipo interno de Letonia.

Si no presenta un certificado

Sin un certificado de residencia fiscal válido que permita aplicar los beneficios del convenio, por lo general se utiliza el tipo interno de Letonia. Para los intereses imponibles, actualmente es del 25,5 %.

Por ejemplo, si obtiene 100 EUR en intereses, se retendrían 25,50 EUR y recibiría 74,50 EUR después de la retención fiscal letona.

Indicar un país de residencia en su cuenta no constituye una prueba oficial de residencia fiscal. Para aplicar los beneficios de un convenio se necesita documentación acreditativa adecuada.

Si presenta un certificado 

El certificado de residencia fiscal es un documento oficial emitido o confirmado por la administración tributaria competente de su país de residencia. Confirma que usted fue residente fiscal de ese país durante un período determinado y debe ser válido para el período al que corresponda el pago de intereses.

Cuando se dispone de un certificado válido y se cumplen los requisitos del convenio, puede aplicarse un tipo reducido. Según el convenio y las circunstancias, puede ser, por ejemplo, del 5 % o del 10 %; algunos convenios prevén otros tipos, exenciones o condiciones adicionales. La administración tributaria de Letonia establece el procedimiento para solicitar los beneficios del convenio mediante documentos de residencia.

Por tanto, el certificado no garantiza el mismo tipo reducido para todas las personas. Acredita su residencia fiscal para que pueda evaluarse el convenio correspondiente.

Por qué importa la residencia fiscal

La residencia fiscal determina qué normas tributarias y qué convenio pueden aplicarse. No coincide necesariamente con la nacionalidad o la ciudadanía. Por ejemplo, puede ser ciudadano de un país y residente fiscal de otro porque vive y trabaja allí.

Mantener actualizada su información de residencia fiscal y presentar un certificado válido ayuda a garantizar que se aplique el tipo de retención correcto a sus pagos de intereses.

Información importante

Las normas tributarias y los convenios para evitar la doble imposición varían según el país y las circunstancias personales. Este artículo ofrece únicamente información general y no constituye asesoramiento fiscal individual. Si tiene dudas sobre sus obligaciones, consulte a un asesor fiscal cualificado o a su administración tributaria local.