In den letzten Jahren investieren immer mehr Einwohner Lettlands in Aktien, Anleihen, Fonds, P2P-Plattformen und andere Finanzinstrumente. Neben den möglichen Gewinnen sollte jedoch ein wichtiger Aspekt nicht vergessen werden – die Besteuerung von Investitionen in Lettland. Ein mangelndes Verständnis der Steuerregeln kann die reale Rendite erheblich verringern und bei der Steuererklärung zu unangenehmen Überraschungen führen.

Der Begriff Investitionssteuer bezeichnet keine einzelne Steuerart, sondern dient als allgemeine Bezeichnung für Steuern, die auf Einkünfte aus Investitionen erhoben werden. In diesem Artikel erklären wir verständlich, was Kapitalertragsteuer ist, wie Zinsen und Dividenden besteuert werden, wie Investmenterträge zu deklarieren sind, welche Steuersätze gelten und ob es günstiger sein kann, als Privatperson oder über ein Unternehmen zu investieren.

Welche Investmenterträge werden in Lettland besteuert?

In Lettland unterliegen Einkünfte von Privatpersonen aus Investitionen der Einkommensteuer für natürliche Personen. Seit dem 1. Januar 2025 beträgt der Steuersatz auf Kapitalgewinne 25,5 %.

Zu den wichtigsten steuerpflichtigen Einkommensarten gehören:

• Kapitalgewinne (z. B. Gewinn aus dem Verkauf von Aktien)

• Dividenden

• Zinseinnahmen (z. B. aus Einlagen, Anleihen, kreditbasierten Wertpapieren, Kryptowährungen usw.)

Ein Kapitalgewinn entsteht, wenn ein Finanzinstrument zu einem höheren Preis verkauft wird als es ursprünglich gekauft wurde. Dividenden und Zinsen hingegen sind regelmäßige Einnahmen, die der Investor erhält, ohne den zugrunde liegenden Vermögenswert zu verkaufen.

Vereinfacht gesagt wird die Steuer auf Investmenterträge erst fällig, wenn tatsächliche Einkünfte erzielt werden – also wenn ein Vermögenswert mit Gewinn verkauft wird oder eine Auszahlung erfolgt (Dividenden oder Zinsen).

Kapitalertragsteuer

Wie wird die Steuer auf Kapitalgewinne berechnet?

Das Grundprinzip ist einfach:

Verkaufspreis – Kaufpreis – Transaktionskosten = Kapitalgewinn

Auf den erzielten Kapitalgewinn wird anschließend eine Steuer von 25,5 % berechnet.

Beispiel

Ein Investor kauft Aktien für 1.000 € und verkauft sie später für 1.300 €.

Kapitalgewinn: 300 €
Steuer (25,5 %): 76,50 €
Netto-Gewinn nach Steuern: 223,50 €

Wichtig ist, dass die Steuer erst gezahlt werden muss, wenn der Gewinn realisiert wird, also beim Verkauf des Vermögenswerts. Solange der Wert eines Wertpapiers nur steigt, aber nicht verkauft wird, entsteht keine Steuerpflicht.

Kapitalverluste und Steuern

Kapitalverluste können verwendet werden, um die zu zahlende Steuer zu reduzieren.

Beispiel

Gewinn aus einer Transaktion: 1.000 €
Verlust aus einer anderen Transaktion: 400 €

Steuerpflichtiger Kapitalgewinn: 600 €

Steuer (25,5 %): 153 €

Die Verrechnung von Verlusten mit Gewinnen kann helfen, die Steuerlast zu optimieren. Voraussetzung ist jedoch eine genaue Dokumentation der Transaktionen.

Investmentkonto – Steueraufschub

Das sogenannte Investmentkonto-Regime ermöglicht es, die Steuerzahlung aufzuschieben, bis die vom Konto abgehobene Summe die ursprünglich eingezahlte Summe übersteigt.

Beispiel

Eingezahlt: 10.000 €
Kontowert steigt auf: 13.000 €

Solange nicht mehr als 10.000 € abgehoben werden, fällt keine Steuer an.

Wenn 12.000 € abgehoben werden:

Steuerpflichtiges Einkommen: 2.000 €
Steuer (25,5 %): 510 €

Dieses System kann besonders für Investoren vorteilhaft sein, die ihre Gewinne regelmäßig reinvestieren.

Besteuerung von Dividenden in Lettland

Die Einkommensteuer gilt in Lettland für Dividenden, die von natürlichen Personen – sowohl von Einwohnern als auch von Nicht-Einwohnern – erhalten werden.

Im Gegensatz zu Kapitalgewinnen müssen Dividenden jedoch nicht erneut besteuert werden, wenn das ausschüttende Unternehmen bereits Körperschaftsteuer gezahlt hat.

Die steuerliche Behandlung hängt davon ab, ob die Dividenden von einem lettischen oder ausländischen Unternehmen stammen.

Dividenden von lettischen Unternehmen

In Lettland zahlen Unternehmen Körperschaftsteuer (20 %), wenn Gewinne als Dividenden ausgeschüttet werden. Wenn diese Steuer bereits entrichtet wurde, muss der Investor keine zusätzliche Einkommensteuer zahlen.

Beispiel

Ein lettisches Unternehmen zahlt 8.000 € Dividenden aus.

Das Unternehmen hat bereits 2.000 € Körperschaftsteuer auf den Gesamtgewinn von 10.000 € gezahlt.

Der Investor erhält 8.000 € netto, ohne zusätzliche Steuerpflicht.

Dividenden von ausländischen Unternehmen

Wenn Dividenden von einem ausländischen Unternehmen stammen (z. B. einem an der US- oder EU-Börse notierten Unternehmen), wird im Herkunftsland häufig eine Quellensteuer einbehalten.

In Lettland müssen diese Einkünfte dennoch deklariert werden. Darauf wird die 25,5 % Einkommensteuerangewendet, wobei die im Ausland gezahlte Steuer gemäß Doppelbesteuerungsabkommen angerechnet werden kann.

Beispiel

Erhaltene Dividenden: 1.000 €
Im Ausland einbehaltene Steuer (15 %): 150 €

Steuer in Lettland:
25,5 % von 1.000 € = 255 €

Zusätzlich zu zahlende Steuer in Lettland:
105 € (255 – 150)

Wenn die im Ausland gezahlte Steuer höher ist als der lettische Steuersatz, wird die Differenz nicht erstattet.

Besteuerung von Zinseinnahmen

Zinseinnahmen (z. B. aus Einlagen, Anleihen oder kreditbasierten Wertpapieren) unterliegen ebenfalls dem 25,5 % Einkommensteuersatz.

Wenn der Zahler eine lettische Bank oder Finanzinstitution ist, wird die Steuer normalerweise automatisch bei der Auszahlung einbehalten.

Wenn Einnahmen über ausländische Plattformen erzielt werden, ist der Investor selbst für die Deklaration und Steuerzahlung verantwortlich.

Kryptosteuer in Lettland

Die steuerliche Behandlung von Kryptoassets folgt grundsätzlich dem gleichen Prinzip wie bei Kapitalgewinnen.

Gewinne aus dem Verkauf oder Tausch von Kryptowährungen unterliegen der 25,5 % Einkommensteuer.

Wie Investmenterträge beim Finanzamt erklärt werden

Investmenterträge werden elektronisch über das EDS-System des lettischen Finanzamts (VID) erklärt.

Der Prozess besteht in der Regel aus mehreren Schritten.

1. Zusammenstellung der Transaktionsübersicht

Vor der Steuererklärung sollten folgende Informationen vorbereitet werden:

• Jahresberichte von Brokern oder Plattformen

• Informationen zu Kauf- und Verkaufspreisen

• Daten zu im Ausland gezahlten Steuern

• Berechnung von Kapitalgewinnen oder Zins- bzw. Dividendeneinnahmen

Wenn mehrere Plattformen genutzt werden, müssen die Daten zusammengeführt werden.

2. Anmeldung im VID-EDS-System

Im EDS-System muss die entsprechende Erklärung ausgewählt werden:

• Kapitalgewinn-Erklärung – wenn Wertpapiere oder Kryptowährungen mit Gewinn verkauft wurden

• Jährliche Einkommensteuererklärung – für Zinsen oder ausländische Dividenden

3. Eingabe der Berechnungen

Bei Kapitalgewinnen müssen angegeben werden:

• Art des Vermögenswerts

• Kaufdatum und Kaufpreis

• Verkaufsdatum und Verkaufspreis

• berechneter Kapitalgewinn

• zu zahlende Steuer (25,5 %)

Wenn Verluste entstanden sind, sollten diese im selben Zeitraum angegeben werden, um die steuerpflichtige Summe zu reduzieren.

4. Steuerzahlung

Nach der Einreichung der Erklärung berechnet das EDS-System den zu zahlenden Betrag.

Die Steuer muss innerhalb der angegebenen Frist auf das Konto der Steuerbehörde überwiesen werden.

Beispiel

Gesamter Kapitalgewinn im Quartal: 2.000 €

Zu zahlende Steuer (25,5 %): 510 €

5. Erklärung von Auslandseinkünften

Wenn Einkünfte über ausländische Broker oder Plattformen erzielt werden:

• wird die Steuer in Lettland normalerweise nicht automatisch einbehalten

• muss die Steuer von 25,5 % auf das Bruttoeinkommen berechnet werden

• müssen im Ausland gezahlte Steuern angegeben werden

• wird das Anrechnungsprinzip angewendet

Ein häufiger Fehler besteht darin, nur den Nettobetrag statt des Bruttobetrags zu deklarieren.

Deklaration von Investmenterträgen über die TWINO-Plattform

Investoren, die über Plattformen wie TWINO investieren, benötigen für die Steuererklärung in der Regel eine Übersicht über die im Laufe des Jahres erhaltenen Zinseinnahmen.

Die Plattform stellt Transaktions- und Einkommensberichte bereit, die bei der Vorbereitung der Steuererklärung im VID-EDS-System verwendet werden können.

Vor der Einreichung empfiehlt es sich, den Bericht sorgfältig zu überprüfen und sicherzustellen, dass alle Einnahmen korrekt erfasst wurden.

Wie oft muss eine Kapitalgewinn-Erklärung eingereicht werden?

Die Häufigkeit der Erklärung hängt von der Höhe des erzielten Einkommens ab.

• Wenn der Kapitalgewinn in einem Quartal über 1.000 € liegt, muss die Erklärung bis zum 15. des folgenden Monats eingereicht werden.

• Wenn der Gewinn unter 1.000 € liegt, kann die Erklärung einmal jährlich bis zum 15. Januar des folgenden Jahres eingereicht werden.

Die Steuer muss innerhalb derselben Frist gezahlt werden.

Wenn das Investmentkonto-Regime verwendet wird, müssen einzelne Transaktionen nicht separat erklärt werden – nur der Betrag, um den Auszahlungen die Einzahlungen übersteigen.

Bleiben Sie informiert

Investieren ist eine der effektivsten Möglichkeiten, langfristig finanzielle Sicherheit aufzubauen. Treffen Sie fundierte Entscheidungen, wählen Sie eine passende Anlagestrategie und denken Sie daran, Investmenterträge rechtzeitig zu deklarieren und Steuern fristgerecht zu zahlen.

Bitte beachten Sie außerdem, dass die in diesem Artikel beschriebenen Informationen dem Stand März 2026entsprechen. Steuersätze und Regelungen für Investitionen in Lettland können sich ändern. Es wird empfohlen, offizielle Informationsquellen wie Likumi.lv und Vid.gov.lv zu verfolgen.

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Dieses Material dient Informationszwecken und stellt keine individuelle Anlageempfehlung dar.